Mva-satser basert på feltene grensegrunnlag og beregningsmetoder

Denne artikkelen forklarer hvordan verdiene i feltene Marginal base og Beregningsmetode bestemmer skattesatsene i salgs- og kjøpstransaksjoner.

Grensegrunnlag på hurtigfanen Beregning på siden Mva-koder bestemmer hvilket beløp som skal brukes til å velge riktig(e) avgiftssats(er) fra satsene på siden Verdier for merverdiavgiftskode. Beløpstypen i Grensegrunnlag-feltet sammen med metoden i feltet Beregningsmåte fastsetter logikken for å finne riktig(e) avgiftssats(er) for en transaksjon.

Forskjellige kombinasjoner av verdier i disse feltene gir meget forskjellige mva-beregninger, slik eksemplene nedenfor viser. I eksemplene brukes de samme verdiene for avgiftsintervall, som defineres for hver kode på siden Verdier for merverdiavgiftskode. Åpne denne siden ved å klikke Mva-kode > siden Verdier for merverdiavgiftskode.

Nettobeløp per linje

Velg dette alternativet for å fastsette merverdiavgiftssatser på grunnlag av fakturalinjenes nettobeløp, ekskludert andre avgifter.

Eksempel

Sett opp omsetningsavgiftssatsene i følgende intervaller.

Grensegrunnlag: Nettobeløp per linje

Beregningsmetode: Intervall

Du kjøper åtte lamper som koster 25,00 per stykk.

Nettobeløpet for fakturalinjen er 200,00.

Beregn skatten som følger:

Total merverdiavgift = 50 x 30 % + 50 x 20 % + 100 x 10 % = 15 + 10 + 10 = 35,00

Totalt fakturabeløp = 200,00 + 35,00 = 235,00

Variasjon

Hvis fakturaen har to linjer med fire varer på hver linje, blir nettobeløpet på hver linje 100,00, og merverdiavgiften beregnes slik:

Mva-linje 1 = 50 x 30 % + 50 x 20 % = 15 + 10 = 25,00

Mva-linje 2 = 50 x 30 % + 50 x 20 % = 15 + 10 = 25,00

Total merverdiavgift = 25,00 +25,00 = 50,00

Totalt fakturabeløp = 200,00 +50,00 = 250,00

Nettobeløp per enhet

Velg dette alternativet for å fastsette merverdiavgiftssatser på grunnlag av verdien av hver enhet, ekskludert andre avgifter. Når du velger en enhetsbasert marginal base, må du også spesifisere en enhet for momskoden.

Eksempel

Sett opp omsetningsavgiftssatsene i følgende intervaller.

Grensegrunnlag: Nettobeløp per enhet

Beregningsmetode: Hele beløp

Du kjøper åtte lamper som koster 25,00 per stykk.

Nettobeløpet for fakturalinjen er 200,00.

Beregn avgiften som følger: Omsetningsavgift per enhet = 25,00 x 30% = 7,50 Total omsetningsavgift = 7,50 x 8 enheter = 60,00 Total faktura = 200,00 + 60,00 = 260,00

Nettobeløp på fakturasaldo

Velg dette alternativet for å fastsette merverdiavgiftssatser på grunnlag av fakturaens totalverdi, ekskludert andre avgifter.

Eksempel

Sett opp omsetningsavgiftssatsene i følgende intervaller.

Grensegrunnlag: Nettobeløp på fakturasaldo

Beregningsmetode: Intervall En salgsfaktura har to linjer med fire lamper på hver linje for 25,00 per stykk. Nettobeløpet på fakturasaldo er 4 x 25,00 + 4 x 25,00 = 200,00. Beregn avgiften som følger: Total omsetningsavgift = 50 x 0,30 + 50 x 0,20 + 100 x 0,10 = 15 + 10 + 10 = 35,00 Total fakturabeløp = 200,00 + 35,00 = 235,00

Bruttobeløp per linje

Velg dette alternativet for å fastsette merverdiavgiftssatser på grunnlag av verdien på linjen inkludert alle andre avgifter for linjen.

Eksempel

Sett opp omsetningsavgiftssatsene i følgende intervaller.

Marginal basis: Bruttobeløp per linje Beregningsmetode: Intervall I tillegg beregnes en annen skattekode for en spesiell avgift på 5,00 på hver lampe. Legg til avgiften på netto beløp før omsetningsavgiftsberegningen. Du kjøper åtte lamper som koster 25,00 per stykk. Nettobeløpet for fakturalinjen er 200,00. Bruttobeløpet på fakturalinjen er 8 x 25,00 + 8 x 5,00 = 240,00. Beregn avgiften som følger: Total omsetningsavgift = 50 x 0,30 + 50 x 0,20 + 140 x 0,10 = 15 + 20 + 14 = 39,00 Total avgift = 5,00 x 8 = 40,00 Total fakturabeløp = 200,00 + 39,00 + 40,00 = 279,00

Variasjon

Hvis du lager fakturaen ved å bruke 2 fakturalinjer med 4 varer på hver linje, er netto beløp per fakturalinje 100,00. Bruttobeløpet (inkludert avgiften på 4 x 5,00) per fakturalinje er 120,00, og omsetningsavgiften opprettes som følger: Omsetningsavgiftsfakturalinje 1 = 50 x 0,30 + 50 x 0,20 + 20 x 0,10 = 15 + 10 + 2 = 27,00 Fakturalinje 2 = 50 x 0,30 + 50 x 0,20 + 20 x 0,10 = 15 + 10 + 2 = 27,00 Total omsetningsavgift = 27,00 + 27,00 = 54,00 Total avgift = 5,00 x 8 = 40,00 Total fakturabeløp = 200,00 + 54,00 + 40,00 = 294,00

Bruttobeløp per enhet

Velg dette alternativet for å fastsette merverdiavgiftssatser på grunnlag av verdien av enheten inkludert andre avgifter.

Eksempel

Sett opp omsetningsavgiftssatsene i følgende intervaller.

Marginal base: Bruttobeløp per enhet Det er en spesiell avgift på 5,00 på hver lampe. Legg til avgiften på netto beløp før omsetningsavgiftsberegningen. Du kjøper åtte lamper som koster 25,00 per stykk. Bruttobeløpet per enhet er 30,00. Beregn avgiften som følger: Omsetningsavgift per enhet = 30 x 30% = 9,00 Total omsetningsavgift = 9,00 x 8 = 72,00 Total avgift = 5,00 x 8 = 40,00 Total faktura beløp = 200,00 + 72,00 + 40,00 = 312,00

Fakturatotal inkludert andre omsetningsavgiftsbeløp

Velg dette alternativet for å fastslå omsetningsavgiftssatser basert på totalverdien for fakturaen, inkludert eventuelle andre skatter.

Eksempel

Sett opp omsetningsavgiftssatsene i følgende intervaller.

Marginal base: Fakturatotal inkl. andre mengdeavgiftsbeløp Beregningsmetode: Intervall Det er en spesiell avgift på 5,00 på hver lampe. Legg til avgiften på netto beløp før omsetningsavgiftsberegningen. Du kjøper åtte lamper som koster 25,00 per stykk. Nettobeløpet for fakturaen er 200,00. Bruttobeløpet på fakturaen er 200,00 + (8 x 5,00) = 240,00. Beregn avgiften som følger: Total omsetningsavgift = 50 x 0,30 + 50 x 0,20 + 140 x 0,10 = 15 + 10 + 14 = 39,00 Total avgift = 5,00 x 8 = 40,00 Total faktura beløp = 200,00 + 39,00 + 40,00 = 279,00

For mer informasjon, se Alternativer for beregning av hele beløp og intervall for mva-koder og Beregningsmetoder for merverdiavgift i Opprinnelse-feltet.